工程竣工结算审核所需资料及审核流程

    工程竣工结算审核是工程建设项目闭环管理的核心环节，是核定工程实际造价、规范资金支付、化解合同履约风险的关键举措，直接关系到建设单位、施工单位的合法权益，以及项目投资效益的精准落地。为确保审核工作规范、高效、精准开展，明确审核所需资料清单及标准化流程，是保障审核质量、提升审核效率的前提，现将相关内容详细阐述如下：

一、工程竣工结算审核需提供的核心资料

工程竣工结算审核的核心是“以资料为依据、以合同为准则、以事实为基础”，所需资料需完整、真实、有效，涵盖项目全生命周期的关键文件，具体如下：

（一）基础管理资料

1. 项目立项批复、可行性研究报告、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证等法定审批文件，确认项目建设的合法性；

2. 工程招投标文件（含招标文件、投标文件、答疑纪要、澄清文件）、中标通知书，明确招标范围、计价原则、投标报价依据；

3. 施工合同及补充协议、分包合同（如有），重点包含合同价款形式（固定总价、固定单价、成本加酬金）、工程变更计价规则、索赔处理方式、付款节点及结算条款等核心内容。

（二）施工过程资料

1. 工程竣工图，需经建设单位、施工单位、监理单位三方签字盖章确认，完整反映工程实际施工情况（含设计变更、现场签证对应的图纸修改内容）；

2. 设计变更文件、现场签证单，需注明变更/签证的原因、部位、数量、规格、单价及金额，且有建设单位、施工单位、监理单位三方签字确认，严禁事后补签、虚假签证；

3. 隐蔽工程验收记录、分项分部工程验收记录、单位工程竣工验收记录，证明工程施工质量符合合同及规范要求，是结算的前提条件；

4. 施工组织设计、专项施工方案（如有），涉及夜间施工、冬雨季施工、大型机械进场等额外费用的，需提供对应的审批及实施证明资料。

（三）计价结算资料

1. 工程竣工结算书（含编制说明、工程量计算书、综合单价分析表、费用汇总表），结算书需按合同约定的计价规范编制，工程量计算清晰、单价套用准确、费用计取合规；

2. 工程量计量资料，包括监理单位、建设单位确认的工程量计量单、进度款支付凭证，确保计量与结算的一致性；

3. 材料设备相关资料，含材料设备采购合同、出厂合格证、检验报告、进场验收记录，以及材料价格确认单（如有甲供材、甲控材，需提供甲供材领用清单、结算单）；

4. 规费、税金计取相关资料，包括施工单位资质证书、安全生产许可证、完税凭证（如有），确保规费、税金计取符合国家及项目所在地相关规定。

（四）其他补充资料

1. 工程索赔资料（如有），含索赔意向通知书、索赔报告、索赔证据（如现场照片、气象记录、会议纪要、工期延误证明），明确索赔的依据、金额及工期影响；

2. 监理日志、施工日志，辅助核实工程施工进度、现场情况及变更签证的真实性；

3. 与项目结算相关的其他文件（如工程质量保修书、竣工移交证书等）。

二、工程竣工结算审核标准化流程

工程竣工结算审核需遵循“合规、严谨、高效”的原则，按照“资料受理—初步审核—详细审核—沟通核对—出具报告”的流程分步推进，确保审核工作有序开展、结果精准合规，具体流程如下：

（一）资料受理阶段

建设单位完成工程竣工验收并确认合格后，牵头组织施工单位提交完整的竣工结算资料，审核单位（第三方审核机构或建设单位内审部门）接收资料后，开展资料完整性、规范性核查：

1. 核对资料清单与实际提交资料是否一致，缺失资料需一次性告知施工单位限期补充，逾期未补充的，可暂缓审核；

2. 核查资料签字、盖章是否齐全，文件内容是否完整、清晰，杜绝虚假资料、无效文件进入审核环节；

3. 资料核查通过后，出具资料受理通知书，明确审核起止时间、审核范围及双方配合义务；若资料不符合要求，出具资料整改通知书，列明整改事项及期限。

（二）初步审核阶段

审核单位组建审核小组，明确审核分工（如工程量审核、单价审核、费用审核），开展初步审核工作，核心任务是梳理审核依据、明确审核重点：

1. 研读施工合同、招投标文件及相关规范，确定计价原则、结算范围、变更签证计价规则等核心审核标准；

2. 核对竣工结算书的编制格式、计价依据是否符合合同及规范要求，重点核查结算书编制说明是否完整，工程量计算书、综合单价分析表是否清晰；

3. 初步核对竣工图与现场实际施工情况的一致性，排查图纸与签证、变更文件的矛盾点，明确需现场核查的重点部位；

4. 梳理初步审核疑问，形成初步审核意见清单，为详细审核奠定基础。

（三）详细审核阶段

详细审核是结算审核的核心环节，审核单位结合初步审核意见，开展精准核查，确保每一项计价、每一笔费用都有依据、无偏差：

1. 工程量审核：对照竣工图、计量单、现场签证单，按合同约定的计量规则，逐项核查工程量计算的准确性，重点核查隐蔽工程、变更签证对应的工程量，必要时组织现场踏勘，核实工程实际完成情况；

2. 综合单价审核：核查结算书中综合单价的套用是否符合投标报价、合同约定及计价规范，若存在设计变更、材料替换，需审核单价调整是否合规，有无高估冒算、低价高报的情况；

3. 费用计取审核：核查规费、税金、措施费（如安全文明施工费、夜间施工增加费）的计取是否符合国家及项目所在地相关规定，是否与合同约定一致，有无漏计、多计费用的情况；

4. 材料设备价格审核：对照材料价格确认单、采购合同、市场价格信息，核查材料设备价格的真实性、合理性，甲供材的领用、结算是否合规，有无虚报材料价格的情况；

5. 索赔及签证审核：核查索赔事件的真实性、索赔依据的充分性，索赔金额的计算是否合规；核查现场签证的审批流程、内容真实性，杜绝虚假签证、重复计价。

（四）沟通核对阶段

详细审核完成后，审核单位形成初步审核报告，组织建设单位、施工单位开展三方沟通核对，化解审核疑问：

1. 审核单位向建设单位、施工单位出具初步审核报告，列明审核调整事项、调整依据及金额，同步提交审核疑问清单；

2. 组织三方核对会议，逐一沟通审核疑问，施工单位对审核调整事项有异议的，需提供补充证明资料，审核单位、建设单位逐一核实；

3. 针对核对过程中达成一致的意见，形成核对纪要，由三方签字确认；针对未达成一致的争议事项，梳理争议焦点，明确争议解决方式（如协商、仲裁、诉讼）；

4. 根据三方核对意见，修改完善初步审核报告，形成最终审核草案。

（五）出具审核报告阶段

1. 审核单位对最终审核草案进行内部复核，确保审核结果准确、合规，审核流程完整，资料依据充分；

2. 内部复核通过后，出具正式的《工程竣工结算审核报告》，报告需包含审核概况、审核依据、审核范围、审核调整明细、审核结论、争议事项说明等核心内容，由审核单位签字盖章；

3. 将审核报告送达建设单位、施工单位，建设单位依据审核报告办理竣工结算支付手续，施工单位对审核报告有异议的，可按合同约定的争议解决方式处理；

4. 审核单位整理审核资料，形成完整的审核档案，归档留存，以备后续核查。

三、审核工作核心注意事项

1. 审核依据的统一性：全程以合同、招投标文件、国家及地方计价规范为核心依据，杜绝随意变更审核标准，确保审核工作公平、公正；

2. 资料的真实性核查：重点排查虚假签证、虚假材料价格、重复计价等问题，必要时开展现场踏勘、市场询价，确保审核依据真实有效；

3. 沟通的高效性：建立常态化三方沟通机制，及时化解审核疑问，避免因沟通不畅导致审核延误；

4. 流程的规范性：严格遵循审核流程，每一个环节都需形成书面记录，签字盖章确认，确保审核流程可追溯、可核查。

综上，工程竣工结算审核所需资料的完整性、真实性，以及审核流程的规范性，是保障审核质量、化解合同风险、提升项目投资效益的关键。建设单位、施工单位、审核单位需各司其职、密切配合，严格按照资料清单准备文件、遵循审核流程推进工作，确保工程竣工结算审核工作高效、精准、合规，为工程建设项目闭环管理提供有力支撑。